V roku 2025 mnohí podnikatelia a živnostníci hľadajú legálne spôsoby, ako optimalizovať svoje daňové povinnosti. Jedným z efektívnych nástrojov na zníženie daňového základu je využívanie auta na podnikateľské účely. V tomto článku vám ukážeme, ako môžete auto využiť na zníženie dane z príjmu a ktoré možnosti sú dostupné v aktuálnom daňovom roku.
Auto v obchodnom majetku
Ak je vozidlo zaradené v obchodnom majetku, môžete si uplatniť:
Odpisy auta – náklady spojené s opotrebením vozidla si môžete rozložiť na niekoľko rokov (zvyčajne 4 roky).
PHM (pohonné hmoty) – evidenciou najazdených kilometrov a tankovaní si môžete uplatniť náklady na palivo.
Servis, STK, poistky – všetky náklady súvisiace s prevádzkou vozidla (povinné zmluvné poistenie, havarijné poistenie, opravy) sú daňovo uznateľné.
Diaľničná známka, parkovné, umývanie auta – aj tieto výdavky patria medzi uznateľné.
Výhoda: Všetky náklady idú priamo do daňových výdavkov.
Auto mimo obchodného majetku (súkromné auto využívané na podnikanie)
Ak nechcete zaradiť auto do obchodného majetku, môžete ho stále využívať na podnikanie, ak vediete:
Knihu jázd – preukazujete, koľko kilometrov ste najazdili v rámci podnikania.
Uplatnenie paušálnych výdavkov – od roku 2025 si môžete uplatniť 0,40 €/km za každú služobnú jazdu + paušál 30 % z výdavkov na PHM (limit 2 880 €/rok).
Výhoda: Jednoduchšie účtovanie bez potreby zaradenia auta do majetku.
Leasing auta
Auto na finančný alebo operatívny leasing môže byť tiež výhodné:
Finančný leasing – zaradenie auta do majetku, uplatnenie odpisov + leasingových splátok (bez DPH).
Operatívny leasing – pravidelné mesačné náklady (splátky) sú priamo daňovo uznateľné.
Pozor: Pri finančnom leasingu je potrebné dodržať minimálnu dĺžku trvania leasingovej zmluvy – zvyčajne 36 mesiacov.
Hybridné a elektrické vozidlá = ekologická úspora
Od roku 2025 štát naďalej podporuje nízkoemisné vozidlá:
Nižšia sadzba dane z motorových vozidiel alebo oslobodenie.
Možné dotácie na kúpu vozidla pre podnikateľské účely.
Výhodnejšie odpisy pre ekologické autá.
Téma elektromobility je dôležitá aj z hľadiska budúcej konkurencieschopnosti a PR firmy.
DPH pri kúpe a prevádzke auta
Ak ste platiteľ DPH, máte možnosť:
Uplatniť DPH z nákupu auta – ak spĺňa podmienky na plný alebo čiastočný odpočet.
Uplatniť DPH z nákladov (PHM, servis, náhradné diely) – podľa rozsahu využitia vozidla na podnikanie.
Pozor na limitovaný odpočet DPH pri zmiešanom použití auta (firemné aj súkromné účely).
Využívanie auta na podnikateľské účely ponúka množstvo legálnych možností, ako znížiť daňový základ. Či už ide o vlastné auto, leasing alebo elektromobil, správnym nastavením môžete ušetriť stovky až tisíce eur ročne.
Nezabúdajte: Dobré vedenie evidencie, správne doklady a konzultácia s účtovníkom alebo daňovým poradcom vám zabezpečia, že všetko bude v súlade so zákonom.